Tout savoir sur l’imposition des pourboires au Canada (guide complet 2025)

Cet article vous permettra de vous démêler : quels pourboires doivent être déclarés et comment le faire, pourquoi est-il important de les déclarer, ainsi que les conséquences possibles en cas de non-déclaration.

Pour aider les gestionnaires, nous présentons également des logiciels de suivi des pourboires, que les employeurs et les employés peuvent utiliser pour enregistrer facilement les pourboires et se conformer aux règles fiscales canadiennes.

Qu’est-ce qu’un pourboire?

Selon la loi canadienne, un pourboire est tout paiement qu’un client remet volontairement à un prestataire de service — comme un serveur, un barman ou un coiffeur — en plus du montant facturé pour le service.

3 éléments à retenir pour les employés du secteur des services

1. Les pourboires ne sont pas obligatoires, mais sont souvent offerts en guise de reconnaissance pour un bon service.

2. Dans la plupart des provinces canadiennes, les pourboires appartiennent à l’employé qui les reçoit, sauf s’il existe des politiques internes comme le partage ou la mise en commun des pourboires.

3. Au Canada, les pourboires et gratifications sont considérés comme un revenu imposable par l’Agence du revenu du Canada (ARC). Cela signifie que vous devez les déclarer dans votre déclaration de revenus.

Réglementation des pourboires selon les provinces et territoires

Voici les principales règles sur les pourboires pour chaque province et territoire :

• Alberta : Aucune règle spécifique sur les pourboires; les employeurs peuvent établir leurs propres politiques.
• Colombie-Britannique : Les employeurs ne peuvent pas prendre une part des pourboires; une répartition équitable est exigée.
• Manitoba : Aucune règle spécifique sur les pourboires ou gratifications; les employeurs peuvent établir leurs propres politiques.
• Nouveau-Brunswick : Les employeurs ne peuvent pas retenir les pourboires; ils peuvent toutefois instaurer une mise en commun des pourboires.
• Terre-Neuve-et-Labrador : Les employeurs ne peuvent pas retenir les pourboires, mais peuvent, dans certains cas, effectuer des retenues obligatoires prévues par la loi.
• Nouvelle-Écosse : Les employeurs ne peuvent ni retenir les pourboires ni les considérer comme un salaire versé à l’employé.
• Ontario : Des lignes directrices encadrent la mise en commun des pourboires; les employeurs doivent les répartir de manière équitable.
• Île du Prince-Édouard : Les employeurs ne peuvent pas retenir les pourboires, mais peuvent instaurer une mise en commun.
• Québec : Les frais de service peuvent être traités différemment des pourboires. Les employeurs doivent répartir les pourboires de façon équitable.
• Saskatchewan : Aucune règle spécifique sur les pourboires ou gratifications; les employeurs peuvent établir leurs propres politiques.
• Yukon : Les employeurs ne peuvent ni retenir les pourboires ni les considérer comme un salaire versé à l’employé.
• Territoires du Nord-Ouest : Les employeurs ne peuvent pas considérer les pourboires comme faisant partie du salaire de l’employé.
• Nunavut : Les normes générales d’emploi s’appliquent; les pratiques peuvent varier.

Types de pourboires

Au Canada, les pourboires sont classés en deux grandes catégories : les pourboires directs et les pourboires contrôlés.

Pourboires directs

• Pourboires donnés directement par le client;
• Ils peuvent être en espèces ou par paiement électronique (ex. : carte de crédit/débit);
• Exemples : argent comptant laissé sur la table pour un serveur ou donné à un coiffeur après une coupe;

📌 Les employés sont responsables de suivre ces pourboires et de les déclarer dans leur revenu. Il est important de tenir des registres précis.

Pourboires contrôlés

• Pourboires perçus puis redistribués par l’employeur;
• Ils sont souvent mis en commun et répartis selon un système établi;
• Par exemple : dans un restaurant, les pourboires peuvent être partagés à la fin d’un quart de travail ou selon les rôles (serveur, plongeur, etc.);

📌 L’employeur est responsable du suivi, de la gestion, de la distribution et de la déclaration de ces pourboires, ainsi que de la retenue des cotisations obligatoires (RPC, AE).

Les pourboires sont-ils imposables au Canada?

Oui, les pourboires sont considérés comme un revenu imposable au Canada. Que vous les receviez en espèces, par carte de crédit ou de débit, ou dans le cadre d’un système de partage des pourboires, l’Agence du revenu du Canada (ARC) exige qu’ils soient déclarés comme faisant partie de votre revenu.

Comment les pourboires sont-ils imposés?

L’ARC traite les pourboires comme un revenu d’emploi régulier. Cela signifie qu’ils sont soumis aux mêmes règles fiscales que les salaires ou traitements. Cela comprend notamment :

• L’impôt sur le revenu fédéral et provincial
• Les cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC)
• Les primes d’assurance-emploi (AE)

Obligations de l’employeur et tenue de registres

Au Canada, la responsabilité des employeurs en matière de pourboires concerne principalement la gestion et la déclaration des pourboires contrôlés. Il s’agit de pourboires perçus par l’employeur (souvent dans un système de mise en commun) et redistribués aux employés selon les heures travaillées, le rôle occupé ou d’autres critères.

Les employeurs sont responsables de :

• Déclarer les pourboires contrôlés sur le feuillet T4 de l’employé, en même temps que le salaire régulier.
• Déduire les impôts applicables, les cotisations au Régime de pensions du Canada et les primes d’assurance-emploi des pourboires avant de les verser aux employés.

Les employeurs ne sont pas responsables de :

• Déclarer les pourboires directs que les employés reçoivent directement des clients, comme de l’argent comptant laissé sur une table ou ajouté à une facture.

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Rôle de l’employé dans la déclaration des pourboires

L’ARC s’attend à ce que les travailleurs incluent tous les pourboires gagnés dans leur revenu imposable.

Comme les employeurs ne prennent pas en charge les pourboires directs, c’est à l’employé de :

• Tenir des registres détaillés de ses pourboires directs gagnés chaque jour, qu’ils soient en argent comptant ou reçus par voie électronique.
• Déclarer le montant total des pourboires dans sa déclaration de revenus.

Vous êtes également responsable de déterminer si les pourboires que vous recevez sont considérés comme des gains assurables ou ouvrant droit à pension, ou les deux.

Cela dépend notamment de la manière dont les pourboires vous ont été versés :

• Vos pourboires ont été versés par l’employeur (pourboires contrôlés);
• Vos pourboires ont été versés directement par le client (pourboires directs);
• Vos pourboires sont déclarés (au Québec seulement).

Comment déclarer vos pourboires dans votre déclaration de revenus

Le gouvernement du Canada fournit des informations claires sur la façon de déclarer les pourboires.

Guide étape par étape

1. Tenez un registre de vos pourboires

Tenez des registres détaillés tout au long de l’année. Vous pouvez utiliser un simple cahier, des applications mobiles, des feuilles de calcul ou même le système de suivi mis en place par votre gestionnaire pour faciliter le processus.

2. Ajoutez les pourboires à votre revenu imposable

Lors de la production de votre déclaration de revenus, incluez tous les pourboires dans votre revenu total. Sur le formulaire général T1, les pourboires sont déclarés dans la même section que vos revenus d’emploi réguliers :

• Les pourboires contrôlés (mis en commun et redistribués par l’employeur) sont inclus dans le revenu inscrit sur votre feuillet T4.
• Pour les pourboires directs, ajoutez le montant total que vous avez suivi au cours de l’année dans la case appropriée de la section « Autres revenus d’emploi » du formulaire général T1.

3. Incluez les déductions admissibles

Vous pourriez également avoir droit à certaines déductions fiscales, ce qui peut réduire votre revenu imposable. Par exemple, si vous engagez des dépenses liées à votre emploi — comme l’achat d’uniformes, d’outils ou d’équipement nécessaire à votre travail — ces frais pourraient être admissibles à une déduction.

Conservez toujours les reçus et des registres détaillés de ces dépenses, car vous pourriez les réclamer lors de votre déclaration de revenus.

Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas vos pourboires?

Puisque les pourboires sont considérés comme un revenu imposable, l’ARC s’attend à ce que vous déclariez tous vos gains avec exactitude. Ne pas déclarer ses pourboires peut entraîner des conséquences sérieuses.

Pénalités en cas de non-déclaration des pourboires

1. Intérêts sur les impôts impayés

Si vous ne déclarez pas vos pourboires, l’Agence du revenu du Canada (ARC) peut découvrir ce revenu non déclaré lors d’un examen fiscal ou d’une vérification. Dans ce cas, l’ARC vous imposera des intérêts sur les impôts impayés, calculés à partir de la date d’échéance.

Ces intérêts s’accumulent quotidiennement, ce qui augmente le montant dû. Plus vous tardez à corriger la situation, plus la facture sera élevée.

2. Vérification fiscale

Le fait de ne pas déclarer vos pourboires peut entraîner une vérification par l’ARC. Une vérification fiscale est un examen approfondi de vos dossiers financiers visant à vérifier que vous avez bien déclaré toutes vos sources de revenus, y compris les pourboires.

Ce processus peut être long et stressant, car l’ARC peut analyser vos relevés bancaires, les dossiers de votre employeur et d’autres documents financiers afin de repérer toute incohérence. Si l’ARC constate que vous avez sous-déclaré vos revenus, vous pourriez être tenu de payer l’impôt dû, en plus de pénalités supplémentaires.

3. Pénalités

L’ARC peut imposer des pénalités importantes en cas de sous-déclaration de revenus, y compris les pourboires. Si vous omettez volontairement de déclarer une partie de votre revenu, vous pourriez faire face à une pénalité équivalente à 50% de l’impôt dû sur les pourboires non déclarés.

Pour les récidivistes, les sanctions peuvent être encore plus sévères et, dans les cas extrêmes, des poursuites judiciaires peuvent être engagées.

Avantages de déclarer vos pourboires

Déclarer correctement vos pourboires ne vous permet pas seulement de respecter les exigences de l’Agence du revenu du Canada, cela vous aide aussi à bâtir une base financière plus solide pour l’avenir.

Voici quelques-uns des principaux avantages de la déclaration des pourboires :

Cotisations plus élevées au Régime de pensions du Canada (RPC)

• Déclarer vos pourboires augmente votre revenu total, ce qui entraîne des cotisations plus élevées au RPC.
• En déclarant un revenu plus élevé, incluant les pourboires, vous bénéficierez de meilleures prestations de retraite.

Prestations d’assurance-emploi (AE) plus avantageuses

• Les prestations d’assurance-emploi sont calculées en fonction du revenu déclaré.
• Un revenu plus élevé, incluant les pourboires, peut vous donner droit à des prestations accrues en cas de chômage, de maladie ou de congé.

Meilleur dossier de crédit et historique financier

• Déclarer l’ensemble de vos revenus, y compris les pourboires, améliore la qualité de vos dossiers financiers.
• Les prêteurs tiennent compte de votre revenu total lors d’une demande de prêt, de carte de crédit ou d’hypothèque.
• Un revenu déclaré plus élevé augmente vos chances d’approbation et peut vous offrir de meilleurs taux d’intérêt.

Comment les employeurs peuvent aider les employés avec la déclaration de pourboires

Les employeurs jouent un rôle essentiel pour aider les travailleurs du secteur des services à déclarer correctement leurs pourboires et à se conformer à la réglementation fiscale.

En mettant à disposition les bons outils et en favorisant une culture de transparence au sein de l’entreprise, les employeurs peuvent veiller à ce que les employés — tout comme l’entreprise — respectent les règles établies par l’Agence du revenu du Canada.

1. Offrez aux employés des outils de suivi des pourboires

L’utilisation d’un logiciel de gestion du personnel facilite le suivi des heures travaillées et des pourboires gagnés, tant pour les employés que pour les employeurs. Ce type de logiciel permet un suivi automatique des quarts de travail, des salaires et des pourboires, et donne aux employés la possibilité d’enregistrer leurs gains en temps réel.

Gains quotidiens

• L’utilisation d’outils de suivi réduit les tâches administratives, limite les risques d’erreurs humaines et aide à maintenir des registres précis tout au long de l’année, tant pour l’employeur que pour l’employé;
• Les employeurs peuvent générer des rapports sur les pourboires contrôlés et fournir des informations exactes à des fins fiscales, assurant ainsi la conformité avec les exigences de l’ARC;
• Cela simplifie non seulement le processus de déclaration de revenus pour les employés, mais permet aussi aux employeurs d’éviter les problèmes juridiques liés aux revenus non déclarés;
• En instaurant un système de déclaration des pourboires plus efficace et transparent, les employeurs créent un environnement bénéfique pour toutes les parties.

2. Encouragez la transparence autour des pourboires

Instaurer une culture de transparence et d’honnêteté en matière de déclaration des pourboires est essentiel. En encourageant les discussions ouvertes sur l’importance de déclarer ses pourboires et sur les conséquences légales possibles en cas de sous-déclaration, les gestionnaires favorisent une meilleure conformité au sein du milieu de travail.

Astuces pour promouvoir la transparence des pourboires

• Sensibilisez vos employés à leurs obligations fiscales, à l’importance de déclarer tous leurs pourboires et aux avantages à long terme d’une déclaration de revenus précise. Cela peut se faire par le biais de séances de formation ou de supports d’information.
• Créez un environnement de travail honnête et bienveillant : encouragez les employés à parler ouvertement de leurs revenus et pourboires, sans crainte de jugement ou de pression. Donnez l’exemple en respectant vous-même les bonnes pratiques de déclaration, et assurez une gestion équitable et transparente des pourboires partagés ou contrôlés.

Déclaration précise des pourboires : essentielle pour les employeurs et les employés

En tant que travailleur du secteur des services, il est toujours dans votre intérêt de suivre, consigner et déclarer avec exactitude chaque pourboire que vous recevez. En tant qu’employeur, vous pouvez soutenir vos employés en utilisant les bons outils.